个税汇算清缴3月开始 你该退税照旧补税？

　　2020年3月开始，你大概需要补缴一笔个税，也大概会收到一笔退税，因为2019年度个税综合所得汇算清缴将会开始。

　　2019年12月31日，国度税务总局正式宣布《关于治理2019年度小我私家所得税综合所得汇算清缴事项的通告》，纳税人治理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。

　　什么是年度汇算?

　　通俗讲就是“归并全年收入，按年计较税款”，然后多退少补。

　　个税改良后，个税的计较要领产生了改变，即将人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权利用费4项所得归并为“综合所得”，以“年”为一个周期计较应该缴纳的个税。

　　平时，你取得这4项收入时，先由付出方(即扣缴义务人)按月可能按次预扣预缴税款。年度终了，你需要将上述4项所得的全年收入和可以扣除的用度举办汇总，收入额减去用度、扣除后，合用3%—45%的综合所得年度税率表，计较全年应纳小我私家所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务构造治理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个进程就是汇算清缴。

　　详细计较公式如下：

　　2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-后世教诲等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×合用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

　　举个例子：某纳税人1月领取人为1万元、小我私家缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月人为4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不敷6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

　　哪些人不需要治理?

　　一是纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不高出12万元的;

　　二是纳税人年度汇算需补税金额不高出400元的;

　　三是纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致可能不申请年度汇算退税的。

　　哪些人需要治理年度汇算?

　　分为退税、补税两类。

　　一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。只要纳税人因为平时扣除不敷或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入坎坷，无论退税额几多，纳税人都可以申请退税。

　　实践中有一些较量典范的景象，将发生可能大概发生退税，主要如下：

　　1.2019年度综合所得年收入额不敷6万元，但平时预缴过小我私家所得税的;

　　2.2019年度有切合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

　　例：某纳税人每月人为1万元、小我私家缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按划定可以每月享受2000元(全年24000元)的后世教诲专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计较个税时未减除后世教诲专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可增补扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按划定其可以申请退税720元。

　　3.因年中就业、退职可能部门月份没有收入等原因，减除用度6万元、“三险一金”等专项扣除、后世教诲等专项附加扣除、企业(职业)年金以及贸易康健保险、税收递延型养老保险等扣除不充实的;

　　例：某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月人为1万元、小我私家缴付“三险一金”2000元，退休后领取根基养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元;后4个月根基养老金按划定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除用度(8×5000元/月)，未充实扣除6万元减除用度。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

　　4.没有任职受雇单元，仅取得劳务酬金、稿酬、特许权利用费所得，需要通过年度汇算治理各类税前扣除的;

　　5.纳税人取得劳务酬金、稿酬、特许权利用费所得，年度中间合用的预扣率高于全年综合所得年合用税率的;

　　例：某纳税人每月牢靠一处取得劳务酬金1万元，合用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账，全年劳务酬金12万元，减除6万元用度(不思量其他扣除)后，合用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

　　6.预缴税款时，未申报享受可能未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征小我私家所得税优惠等;

　　7.有切合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未治理扣除的等等。

　　另一类是预缴税额小于应纳税额，该当补税的纳税人。只有综合所得年收入高出12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要治理年度汇算并补税。

　　有一些常见景象，将导致年度汇算时需要或大概需要补税，主要如下：

　　1.在两个以上单元任职受雇并领取人为薪金，预缴税款时反复扣除了根基减除用度(5000元/月);

　　2.除人为薪金外，纳税人尚有劳务酬金、稿酬、特许权利用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致合用综合所得年税率高于预扣率等。

　　如何治理?

　　治理年度汇算的三种方法：本身办、单元办、请人办。